第一部分选择题

一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。

1．国家征税以法律形式预先规定征税范围和征税比例，便于征纳双方共同遵守，这是指收的

A、强制性  B、无偿性  C、固定性  D、有偿性

2．前者有物资保证，后者没有物资保证是税收与

A、货币财政发生的最大区别  B、罚没收入的最大区别

C、国债的最大区别     D、债的最大区别

3．征税对象和税源不一致的有

A、企业所得税  B、农业税  C、房产税  D、资源税

4．计算税额的尺度，反映征税的深度的是

A、税率   B、税目  C、税种   D、税额

5．名义税率与实际税率一般相等的税率有

A、比例率税率  B、超额累进税率  C、全额累进税率  D、全率累进税率

6．按单位征税对象直接规定固定税额，又称固定税率一种税率形式是

A、定额税率  B、比例税率  C、超累税率  D、全累税率

7．下列属于从价税的有

A、资源税  B、车般使用税  C、增值税  D、土地使用税

8．间接税直接影响的是

A、投资报酬率  B、消费水平  C、物价捐数  D、国民收入

9．对不同产业规定不同税率的是

A、投资方向调节税  B、农业税  C、土地使用费  D、个人所得税

10．19世纪的税收原则中，具有代表性的有德国新历史学派的代表

A、西斯蒙第  B、斯密  C、瓦格纳   D、尤斯迪

11．西方国家设计税收制度的最基本的准则是

A、稳收稳定原则  B、稳收公平原则  C、税收效率原则  D、税收平衡原则

12．建立市场经济新税收体制的核心是

A、法治  B、公平  C、效率  D、财政

13．税征是征管的

A、保证  B、基本依据  C、内容  D、保障

14．GDP与国民生产总值的不同主要在于，GDP是按

A、价值创迁者统计  B、账入来源地统计

C、收入水平统计    D、价值归属统计

15．一般来说，经济发展水平越高，宏观税率

A、越高  B、越低  C、不变  D、不一定

16．税负转嫁问题的最早提出者是英国重商主义学者

A、斯密  B、瓦格纳   C、托马斯曼  D、尤斯迪

17．税收资本化又称资本还原或

A、税收偿本  B、税收偿还  C、税收还平  D、资本偿还

18．商品的需求弹性越大，越不容易

A、压转  B、混转  C、消转  D、前转

19．税负转嫁中最为普遍的一种形式是

A、后转  B、消转  C、前转  D、混转

20．当某种商品的供给弹性系数小于1时，我们认为此商品

A、供给缺乏弹性  B、供给无弹性  C、单位供给弹性 D、无限弹性

21．要使税负转嫁成为可能，一个必备条件是

A、经济利益机制  B、自由定价  C、政府间接调控  D、市场定价

22．不允许扣除固定资产价值的增值税是

A、消费型   B、收入型  C、生产型  D、增长型

23．我国现行增值税税率有

A、两档  B、三档  C、四档  D、五档

24．大城市的土地使用税税率为

A、0.4—8元   B、0.3—6元   C、0.5—10元   D、0.2—4元

25．土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的部分,其土地增值税税率为

A、40%   B、45%   C、50%  D、60%

 

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题的五个备选答案中选出二至五个正确答案，并将正确答案的号码填在题干的括号内，正确答案未选全或选错该小题无分。

26．定额税率可分为

A、分级定额税率  B、累进定额税率  C、幅度定额税率  D、比例定额税率  E、地区差别定额税率

27．可作为计税依据的是

A、价值  B、数量  C、销售收入  D、所得额  E、价格

28．转让无形资产税目的征收范围包括

A、转让商誉  B、转让商标权  C、转让土地使用权  D、转让著作权  E、转让固定资产

29．按常年产量计算征税的是

A、粮食作物  B、经济作物  C、林木收入  D、薯类作物  E、牧蓄收入

30．矿产资源包括

A、金属矿产 B、阳光  C、能源矿产  D、水气矿产  E、金属矿产

 

第二部分非选择题

 

三、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

31．税费界限有哪些？

32．西斯蒙第的税收原则有哪些？

33．1963年调整工商所得税的原则是什么？

34．简述消费税的纳税方法。

35．简述营业税减免原则。

 

四、计算题（本大题共4小题，共20分）

36．某市属企业1999年5月经批准在市郊占用耕地32000平米用于职工住房建设，4000平方米用于托儿所、职工医院建设。该企业在1999年5月获准征用土地后，直到2000年3月才开始计划正式建设。经当地税务机关，土地管理部门市财政局调查，发现该企业1997年申报缴纳了耕地占用税。获悉，当地政府规定，耕地占用税单痊税额为每平方米3.5元。计算1999年该企业申报缴纳的税款。如果有加征，加征额为多少？

37．王某出版《市场营销理论》一书，获稿酬8000元，问王某应缴多少所得税？

38．甘独立核算的煤矿，2000年5月对外销售洗煤50吨，取得销售收1万元，加工洗煤耗煤90吨。该矿适用单位税额为1元\吨，计算该矿当月应纳资源税。

39．某购物中心以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价（含税）4680元，同时赠B商品50件（B商品账面含税单价为23.40元\件）。A、B商品适用税率均为17%。计算该购物中心此项业务应申报的销项税额。

 

五、案例分析题（本大题15分）

40．论述税收的宏观作用机制。