一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。

1．按照税款的确定方法，可将税收分为

A、 从量税和从价税  B、直接税和间接税  C、一般税和目的税  D、定率税和配赋税

2．瓦格纳的财政税收基本理论提出了

A、税收四原则   B、征税六原则   C、四端九项原则   D、三条税收标准

3．利改税第二步改革的基本内容是，由“税利并存”逐渐过渡到完全的

A、以税代利  B、消灭税收  C、税利合一  D、以利代税

4．国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬，这是指税收的

A、固定性  B、无偿性  C、强制性  D、特殊性

5．税收与货币财政发行的最大的区别在于：货币财政发行没有而税收有

A、物质保证  B、经济职能  C、物资保证  D、财政职能

6．国家通过税收对经济进行调节的作用点是

A、税目   B、征税对象  C、纳税人  D、税率

7．税法规定的，在其经营活动中负有代扣税，向国库交纳义务的单位和个人是

A、扣缴义务人   B、纳税人   C、自然人  D、法人

8．对于调节纳税人收入，有特殊作用的是

A、比例税率  B、单一税率  C、幅度比例税率   D、累进税率

9．全率累进的征税对象是

A、收入额  B、营业收入  C、利润额   D、毛利

10．对于价格稳定、质量规格标准统一的产品，应尽量采用

A、比例税率   B、累进税率  C、全额累进税率  D、定额税率

11．纳税期限规定，按1个月结算纳税的，税款应在期满后

A、7天缴纳  B、5天缴纳  C、10天缴纳  D、15天缴纳

12．直接影响投资报酬率的是

A、间接税  B、流转税  C、直接税  D、行为税

13．被捧为论述德国政府财政问题的第一本系统著作的《财政学体系》作者是

A、配第   B、尤斯迪   C、斯密  D西斯蒙第

14．19世纪的税收原则中最具有代表性的有德国新历史学派的代表

A、瓦格纳的税收原则  B、西斯蒙第的税收原则

C、亚当斯密的税收原则  D、费雪的税收原则

15．与税收的公平原则是一对矛盾的是

A、稳定原则  B、财政原则  C、效率原则 D、法治原则

16．通常用来衡量和表示税收负担的有

A、负担率  B、税率  C、国民生产总值税收率  D、比例税率

17．税收活动全过程的起点是

A、税负归宿  B、税负  C、税负转嫁   D、税收冲击

18．商品的需求弹性越小，越容易

A、压转  B、前转  C、混转  D、消转

19．在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人均为我国

A、公民  B、居民  C、扣缴义务人  D、纳税人

20．对经济作物的农业收入，计税征税按

A、当年产量  B、年均产量  C、常年产量  D、平均产量

21．我国外商投资企业和外国企业所得税规定，火车、轮船折旧的最短年限是

A、5年  B、8年   C、15年  D、10年

22．对所得额的课税最早兴起于

A、德国  B、英国   C、法国  D、日本

23．资源税纳税人开休或生产应税产品销售的，课税对象是

A、自用数量  B、销售收入  C、销售数量  D、生产数量

24．土地使用税采用幅度定额税率，其幅度差别按

A、土地面积规定  B、实际占用的土地面积规定  C、土地质量规定  D、生产数量规定

25．经批准开山填海整治的土地，从使用权的月份起免缴土地使用税

A、5—6年   B、5—10年  C、1—5年   D、8—10年

 

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题的五个备选答案中选出二至五个正确答案，并将正确答案的号码填在题干的括号内，正确答案未选全或选错该小题无分。

26．税收在我国历史上除称为“税”还有下列名称

A、赋  B、捐  C、课  D、调  D租

27、构成税法的要素包括

A、纳税人  B、税率  C、征税对象  D、纳税环节  E、纳税期限

28．外商投资企业包括

A、外国企业  B、外资企业  C、中外合作经营企业  D、中外合资经营企业  E、驻华办事处

29．牧业税的征税对象包括

A、猪  B、羊  C、马  D、牛   E、驴

30．下列适用8%税率的农业特产品有

A、毛茶  B、果用瓜  C、水产品  D、烟叶  E、蚕茧

 

第二部分非选择题

 

二、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

31．确定纳税期限制的依据有哪些？

32．判断一个国家宏观税负是否合理的依据和标准是什么？

33．从税负活动的三个环节来理解税负归宿的概念。

34．1950年建立的社会主义新税制的特点是什么？

35．1973。年改革的原则是什么？

 

四、计算题（本大题共4小题，共20分）

36．下表为全额累进税率表

问：（1）全年收入1500元，全年收入8000元，各应纳税额是多少？

（2）举例说明书使用全额累进税率，使税收负担极不合理的情况。

37．某县中学为了改善学生的伙食，自办一养殖场。2000年，除部分羊供学生食堂用于改善学生生活外，另外集中宰杀300只，供市场销售和作为教职工福利分给教职工。其中，在市场销售获利3.5万元。分给教职工的羊肉折合人民币1万元。试问：该校是否应缴纳牧收税，如果缴纳，应为多少？（已知牧业税实行3%的比例税率）

38．李博士应邀在美国讲学后归国，入境时携带松下摄像机1部，售价7800美元；照相机1部，零售价300美元；手表2块，零售单价100美元，法国名啤酒2瓶，零售单价200美元；图书原版、录音像共4箱，购买价500美元。

（已知：摄像机的税率为100%；手表、照相机关税税率为50%；酒的关税税率为200%）（本题5分）

请问，李博士应纳进口关税是多少？

（已知入境时美元与人民币比值为1：8）

39．甘外商投资企业总机构设在珠海，1999年获利1400万，适用15%的所得税率（地方所得税免征）；该企业在镇江设立一个分支机构，当年亏损160万元，适用30%的所得税率（地方所得税免征）。2000年该企业获利1200万元，其分支机构获利240万元，分别计算该企来两年汇总缴纳的所得税额。（本题6分）

 

五、案例分析题（本大题15分）

40．试述税收调节职能的具体作用形式。

41．论述税收的微观作用机制。